في عصر تتشابك فيه الأنظمة المالية وتتعدد فيه الالتزامات الضريبية، يُعد نموذج الإقرار الضريبي أحد الأدوات الأساسية للامتثال الضريبي.
يُمثل هذا النموذج جسرًا بين المكلفين والهيئات الضريبية، ويُعبر عن الشفافية والدقة في الإفصاح المالي.
في هذا المقال، سنغوص في تفاصيل نموذج الإقرار الضريبي، مستعرضين كيفية تعبئته وتقديمه بشكل صحيح، والأهمية البالغة له في تحقيق الالتزامات الضريبية وتجنب المخالفات.
وسنتطرق أيضًا إلى الدور الذي يلعبه في تعزيز النظام الضريبي ودعم الاقتصاد الوطني.
وللحصول على خدماتنا في كتابة الطلبات، يُرجى التواصل معنا عبر رقم الواتساب التالي: (0556663321)
جدول المحتويات
نموذج الاقرار الضريبي
متى يجب تسليم نموذج الاقرار الضريبي؟
إذا كانت إيرادات الشركة تزيد على 40 مليون دولار، فيجب تقديم إقرار ضريبي شهريًا، وإذا كانت أقل من 40 مليون دولار، فيجب تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي (كل ثلاثة أشهر).
لتسهيل تقديم التجار والمستثمرين لإقراراتهم الضريبية، أعلنت المملكة أن العملية في المملكة العربية السعودية قد تكتمل إلكترونيًا باستخدام بوابة الزكاة والدخل السعودية. بالإضافة إلى ذلك، قد تختار الشركات المسار التقليدي، والذي يستغرق وقتًا أطول، من أجل تجنب عقوبة تأخير الإقرار الضريبي.
كم تكلفة الإقرار الضريبي؟
من خلال موقع الزكاة والدخل السعودي، فإن تقديم نموذج الاقرار الضريبي إلكترونيًّا مجاني تمامًا، تشمل العناصر التي تم إدخالها يدويًّا في نموذج الإقرار الضريبي ما يلي:
اعتمادًا على المنشأة والنشاط الاقتصادي، تتم طريقة إيداع الإقرار الضريبي إلكترونيًّا على الرغم من وضع بعض الأشياء يدويًّا في نموذج الإقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي. تشمل هذه العناصر:
- المبيعات المعتمدة على النسبة الأساسية.
- مبيعات للجمهور.
- المبيعات التي تتم داخل البلد معفاة من الضرائب.
- الصادرات.
- مبيعات الإعفاء.
- المشتريات الخاضعة للسعر القياسي.
- يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الواردات بالسعر الأساسي الذي يتم دفعه في الجمارك.
- الواردات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي وضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي.
- عمليات الشراء ذات التصنيف الصفري.
- المشتريات المعفاة.
- تصحيحات من أوقات سابقة.
ملاحظة: لتجنب دفع غرامة تقديم الإقرار الضريبي متأخرًا للمنشأة أو استمرار العمل، يجب أن تكون هذه الأشياء جاهزة تمامًا وجاهزة لوضعها يدويًّا في موقع الزكاة والدخل في اليوم المخصص لذلك. ينعكس ذلك بنطاق 5٪ إلى 25٪ في المعدل المتوقع لمبلغ الضريبة المحدد.
اقرار ضريبة القيمة المضافة
تشمل العناصر التي يحسبها نموذج الاقرار الضريبي تلقائيًا ما يلي:
وصفنا كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًّا وكيف يتم حساب بعض الأشياء تلقائيًّا في نموذج الإقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي. يتم حساب الأشياء التالية تلقائيًّا:
- إجمالي المبيعات.
- إجمالي المبلغ المنفق.
- المبلغ الكامل لضريبة القيمة المضافة المستحقة للسنة الضريبية الحالية.
- صافي الضرائب المستحقة.
- ترحيل ضريبة القيمة المضافة من فترات سابقة.
ملاحظة: يوجد حقلان أكثر أهمية في نموذج الاقرار الضريبي، وهما:
حقل المبلغ هو المكان الذي يتم فيه إدخال إجمالي المبلغ الأساسي بما في ذلك المشتريات والمبيعات قبل الضريبة. عندما تتغير الظروف، كما هو الحال عند البضائع التي تم بيعها وإعادتها سابقًا خلال الوقت الحالي، يتم استخدام مربع التعديل.
ملاحظة: بناءً على المعلومات التي يقدمها المكلف في نموذج الإقرار الضريبي على موقع الزكاة والدخل السعودي، يتم احتساب العناصر المذكورة أعلاه تلقائيًّا.
قد يؤدي أي تلاعب بهذه المدخلات إلى غرامة تعديل الإقرار الضريبي والتي يمكن أن تصل إلى 50٪ من المبلغ الذي تم طرحه من المبلغ الضروري.
كيف تحدد إقرارك الضريبي:
يحتوي موقع الزكاة والدخل السعودي على عدد من حقول الإدخال التي يمكن استخدامها لحساب الإقرار الضريبي بسهولة وبساطة. يتم حساب قيمة المبلغ وقيمة الضريبة المستحقة على هذا المبلغ كجزء من ضريبة المبيعات التي يتم تحصيلها.
حساب ضريبة المبيعات:
لحساب صافي الضريبة المستحقة عن هذه الفترة الضريبية، اطرح مجموع الضريبتين من بعضهما البعض.
الاقرار الضريبى
كيفية ملء نموذج الاقرار الضريبي:
بعد معرفة ما هو الإقرار الضريبي، نفهم الآن مكوناته الأساسية والتي تنقسم إلى قسمين (المبيعات والمشتريات) وعدد من الأشياء التي تتفرع منها:
أولاً: المبيعات.
البند الأول: المبيعات الخاضعة للسعر الأساسي.
وهذه هي المبالغ التي تم الحصول عليها من المبيعات التي كانت ضريبة القيمة المضافة فيها 15٪.
البند الثاني: مبيعات المواطنين.
وهذه مشتريات تدفعها الحكومة، مثل الرعاية الصحية والتعليم الخاص.
البند الثالث: المبيعات المحلية للضريبة الصفرية.
هذه مبيعات معفاة الآن من الضرائب، ويمكن رفع نسبتها في المستقبل دون الحاجة إلى تغييرات تشريعية. حتى إذا تم رفع النسبة المئوية، فإن الحكومة ستستردها في النهاية دون تمريرها إلى المستهلك النهائي. على سبيل المثال:
- المنتجات المستوردة من دول مجلس التعاون والشرق الأوسط.
- الخدمات المقدمة لزوار الإقليم.
- خدمات الشحن الدولي ونقل الركاب.
- توافر وسائل نقل موثوقة.
- الأدوية المؤهلة والمستلزمات الطبية.
- العرض الأول أو الاستثمار في الذهب أو الفضة أو البلاتين بهدف الاستثمار.
البند الرابع: الصادرات.
إذا كان التصدير مدعومًا بأوراق رسمية من الجمارك في غضون 90 يومًا، فلا توجد ضريبة مستحقة على المبيعات التي تتم خارج المملكة العربية السعودية.
يشير هذا إلى أن الشركات تسترد الضريبة التي دفعتها بالفعل على مدخلاتها من خلال نموذج الاقرار الضريبي. إذا لم يكن الأمر كذلك، فقد تم إثبات أن التصدير خاضع لضريبة بنسبة 15٪.
ما هي المتطلبات التي يجب تلبيتها حتى يتم اعتبار الخدمات على أنها صادرات وتكون مؤهلة للحصول على نسبة الصفر؟
- ألا تكون وجهة الشحنة من دول مجلس التعاون الخليجي.
- دليل يثبت أن متلقي هذه الخدمة هو عميل من دولة غير المملكة ودول مجلس التعاون الخليجي.
- للاستفادة من هذه الخدمة خارج المملكة ودول مجلس التعاون الخليجي.
البند الخامس: المبيعات المعفاة.
هذه معاملات لا تخضع في البداية لضريبة القيمة المضافة، مثل:
- الأدوية والمعدات الطبية التي تحددها هيئة الغذاء ووزارة الصحة
- عقارات للإيجار في المنازل.
- تسليم الذهب والفضة لاستخدامهما في الاستثمارات.
- إصدار الرخصة وتجديدها.
- إصدار وتجديد جواز السفر.
- صادرات الطائرات وغيرها من وسائل النقل الدولي.
- توريد السلع والخدمات من أحد أعضاء المجموعة الضريبية إلى عضو آخر في المجموعة الضريبية، أو إنتاج السلع والخدمات من قبل فرد.
- توفير المنتجات والخدمات التي تشكل مجتمعة نشاطًا تجاريًا (نشاط اقتصادي قادر على العمل في حد ذاته)
- استيفاء المتطلبات الأساسية الموضحة في القواعد التنفيذية.
- فروع الأشخاص الخاضعين للضريبة في دول خارج دول مجلس التعاون الخليجي تقدم الإمدادات.
البند السادس: إجمالي المبيعات.
يحتوي موقع هيئة الزكاة والدخل على نموذج الاقرار الضريبي يقوم باحتسابه تلقائيًا.
تقديم الاقرار الضريبي
ثانياً: المشتريات.
البند الأول: المشتريات الخاضعة للسعر الأساسي.
تخضع قيمة جميع السلع والخدمات المكتسبة للمعدل الأساسي لضريبة القيمة المضافة 15٪.
البند الثاني: الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعر القياسي المدفوع للجمارك.
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 15٪، ويتم تطبيقه في نموذج الاقرار الضريبي على قيمة جميع المنتجات والخدمات المستوردة إلى المملكة العربية السعودية.
البند الثالث: الواردات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالسعر الأساسي مع الحساب العكسي.
هي جميع كميات المنتجات والخدمات التي تم شراؤها خارج المملكة، ولكن بخلاف الخدمات المشتراة خارج المملكة لا يوجد بها فاتورة ضريبية. يمكن شراؤها عبر الإنترنت أو من خلال الواردات، ويتم قبول المدفوعات الإلكترونية. نتيجة لذلك، يتم تطبيق هذه المبالغ على هذا العنصر في نموذج الاقرار الضريبي لتحديد نسبة ضريبة القيمة المضافة الخاصة به.
البند الرابع: المشتريات غير الخاضعة للضريبة.
هذه مشتريات لا تخضع لضرائب الآن ويمكن رفع نسبتها في المستقبل دون الحاجة إلى تعديلات تشريعية. حتى لو تم رفع نسبته، فإن الحكومة تسترده لاحقًا دون تمريره إلى المستهلك النهائي.
البند الخامس: المشتريات المعفاة.
هذه مشتريات معفاة من ضريبة القيمة المضافة الأساسية، مثل:
- الأدوية والمعدات الطبية التي تحددها هيئة الغذاء ووزارة الصحة.
- عقارات للإيجار في المنازل.
- تسليم الذهب والفضة لاستخدامهما في الاستثمارات.
- إصدار الرخصة وتجديدها.
- إصدار وتجديد جواز السفر.
- تصدير النقل.
- توريد السلع والخدمات من أحد أعضاء المجموعة الضريبية إلى عضو آخر في المجموعة الضريبية، أو إنتاج السلع والخدمات من قبل فرد.
البند السادس: إجمالي المشتريات.
يتم حسابه تلقائيًا في نموذج الاقرار الضريبي ويمثل المبلغ الإجمالي المقدم في قسم الشراء.
على الرغم من أن المحاسبة اليدوية والنظام المحاسبي يشتركان في مفاهيم وأساسيات المحاسبة نفسها، فإنه يمكنك الاعتماد على المحاسبة الإلكترونية للتعامل مع مبيعاتك ومشترياتك بسهولة وخاصة نموذج الاقرار الضريبي. ومع ذلك، فإن التمييز بين المحاسبة الإلكترونية والتقليدية يؤدي إلى عمليات محاسبية أبسط وأسرع وأكثر فاعلية.
رفع الاقرار الضريبي
إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للسنة الضريبية الحالية:
يعد حساب إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن الفترة الضريبية الحالية، وهو إجمالي الضريبة المستحقة لجميع البنود السابقة بما في ذلك المبيعات والمشتريات، أحد متطلبات كتابة وإكمال نموذج الاقرار الضريبي. من خلال نموذج الاقرار الضريبي يتم حسابه تلقائيًا.
تصحيحات على الإقرارات الضريبية من سنوات ضريبية سابقة:
إذا كان هناك خطأ في نموذج الاقرار الضريبي لفترات سابقة، فسيتم إصلاحه في هذا العنصر. على وجه التحديد، يعني الفرق بين مبلغ الضريبة المناسب ومبلغ الضريبة غير الصحيح، الذي تم تقديمه مسبقًا، طالما أن المبلغ لا يتجاوز 5000 دولار سواء كان زيادة أو نقصًا.
إذا كان المبلغ أكبر من 5000 دولار، فلن يتم تغييره في التصريح الذي ترسله السلطة. بدلًا من ذلك، يعد تقديم نموذج الاقرار الضريبي مختلفًا إلى مصلحة الزكاة والدخل أحد متطلبات تقديم الإقرار الضريبي في حالة طلب التعديل.
تُحتسب ضريبة القيمة المضافة التي تم ترحيلها من الفترات الربعية السابقة بشكل آلي. في حال عدم استلام مصلحة الزكاة والدخل لمدفوعات الضريبة من الجهات المعنية سابقًا، يتم تحديد الضريبة الصافية المستحقة استنادًا إلى المبالغ المُدخلة في الفئات السابقة.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل:
يمكن استخدام موقع هيئة الزكاة والدخل بالطرق التالية لتقديم الإقرارات الضريبية:
- الدخول إلى الموقع الإلكتروني لمصلحة الزكاة والدخل.
- حدد رمز الضرائب غير المباشرة.
- حدد رمز الإقرارات الضريبية.
- يجب النقر فوق رمز إقرار ضريبة القيمة المضافة.
- احصل على إقرارات جاهزة للاستخدام.
- حدد نموذج ضريبة القيمة المضافة.
- اكمل وارسل النموذج.
- عند استلام نموذج الاقرار الضريبي، سيتم إبلاغ دافع الضرائب.
- يتلقى دافع الضرائب نموذج الإقرار الضريبي المكتمل بالبريد.
- سيتلقى دافع الضرائب إشعارًا بالرسوم القادمة.
اطلع على: يمكنك الحصول على نموذج استلام رواتب من خلال أفضل 4 نماذج
التسجيل الضريبي
ما هي عقوبة تقديم الإقرار الضريبي متأخرًا وإجراء التغييرات؟
تستلزم بعض الجرائم أو المخالفات تطبيق عقوبة الإقرار الضريبي، بما في ذلك:
غرامة الإقرار الضريبي المتأخر:
عقوبة لتقديم الإقرار الضريبي متأخرًا يتم تحديدها عند مبلغ يتراوح بين 5٪ و 25٪ من الضريبة المستحقة وقت استحقاق الإقرار متأخرًا. من غير القانوني تقديم قيمة ضريبية أقل مما كان متوقعًا أو تعديل الإقرار؛ قد يكون هذا قد حدث عن طريق الخطأ أو عن قصد عندما قدمت إقرارك الضريبي عبر الإنترنت. سيتم فرض ما يقدر بنسبة 50 ٪ من مبلغ الضريبة الأولي الذي تم خصمه كعقوبة لتغيير الإقرار الضريبي.
أخيرًا، نؤكد على ضرورة قيام الأفراد الخاضعين لضريبة القيمة المضافة بإكمال إقراراتهم الضريبية وتفاصيل كاملة لجميع المعاملات المالية المرتبطة بالمشتريات والمبيعات الخاضعة للضريبة في نموذج الاقرار الضريبي.
وللحصول على خدمات عن نموذج الاقرار الضريبي يمكنك طلب الخدمة مباشرة من خلال التواصل معنا عبر هذا الرقم: (0556663321)
